A c t i v i d a d e s E c o n ó m i c a s, AEAT (2016)
1. DECLARACIÓN CENSAL ..................................................... 7
> Modelos 036 y 037 ..................................................................................................7
> Declaración de alta. Solicitud de NIF......................................................................7
> Declaración de modi cación y baja ........................................................................9
> Modelo 039 ............................................................................................................ 14
> Formulario 034 ...................................................................................................... 14
> Número de registro e identi cación de operadores económicos –EORI- .......... 14
2. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS .................. 15
> Modelos .................................................................................................................. 15
> Cuándo ................................................................................................................... 15
> Dónde ..................................................................................................................... 16
> Clasi cación de las actividades ............................................................................ 16
3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS .. 17
> Incompatibilidad entre regímenes ......................................................................... 17
> Renuncia ................................................................................................................ 18
> Exclusión ................................................................................................................ 18
> Estimación directa normal .................................................................................... 19
> Estimación directa simpli cada ............................................................................ 21
> Estimación objetiva ............................................................................................... 23
> Pagos fraccionados .............................................................................................. 25
> Declaración anual de Renta. Modelo D-100 .........................................................27
4. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES .......................................28
> Periodo impositivo y devengo .............................................................................. 29
> Esquema de liquidación ....................................................................................... 29
> Base Imponible ..................................................................................................... 30
> Tipo de gravamen y cuota íntegra ....................................................................... 32
> Deducciones y boni caciones .............................................................................. 32
> Deducciones para incentivar determinadas actividades .....................................33
> Retenciones e ingresos a cuenta ..........................................................................33
> Pagos fraccionados ...............................................................................................34
> Declaración ............................................................................................................37
5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO .............................39
> Actividades exentas del IVA ..................................................................................39
> Regímenes de tributación ......................................................................................39
> Régimen general ................................................................................................... 40
> Régimen especial simpli cado ............................................................................. 42
> Régimen especial del recargo de equivalencia ....................................................47
> Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAG y P) ................. 49
> Régimen especial del criterio de caja ................................................................... 51
> Operaciones intracomunitarias .............................................................................53
> Las facturas .......................................................................................................... 54
6. IMPUESTOS ESPECIALES Y MEDIOAMBIENTALES...............57
> Impuestos Especiales ...........................................................................................57
> Impuestos Medioambientales .............................................................................. 58
> Contabilidad ...........................................................................................................59
7. OTRAS OBLIGACIONES FISCALES. RETENCIONES ............. 60
> Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo,
actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta.
Modelos 111 y 190 ................................................................................................. 64
> Retenciones por arrendamiento de bienes inmuebles. Modelos 115 y 180 ...... 65
> Retenciones del capital mobiliario. Modelos 123 y 193 ..................................... 66
8. DECLARACIONES INFORMATIVAS .....................................67
> Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro. .........67
> Modelo 340 ...........................................................................................................67
> Declaración anual de partícipes y aportaciones a planes de pensiones.
Modelo 345 .......................................................................................................... 68
> Declaración anual de operaciones con terceros. Modelo 347 ........................... 68
9. FORMAS DE PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES...... 70
NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS OBLIGATORIAS .............74
CERTIFICADO ELECTRÓNICO ...........................................75
> Obtención del certi cado electrónico ..................................................................75
> Instalación del certi cado electrónico .................................................................75
> Periodo de validez del certi cado electrónico ....................................................76
> Renovar un certi cado electrónico ......................................................................76
> Revocar un certi cado electrónico ......................................................................76
> Eliminar un certi cado electrónico ......................................................................76
> Documentación para acreditar la identidad .........................................................76
Sistema CL@VE ..............................................................79
NORMATIVA BÁSICA ...................................................... 80
